Werbungskosten

• Arbeitsweg: Im Rahmen der Entfernungspauschale können Sie für jeden Kilometer zwischen Ihrer Wohnung und Ihrem ersten Arbeitsort einen bestimmten Betrag geltend machen. Seit 2026 sind dies 0,38 € pro Kilometer. Vorher galten für die ersten 20 Kilometer 0,30 € und 0,38 € für jeden weiteren Kilometer.
• Kosten für die Fahrten zu Vorstellungsgesprächen
• Kosten, die Ihnen im Rahmen eines Unfalls auf Ihrem Arbeitsweg entstehen. Hierzu zählen auch Kosten für einen benötigten Mietwagen.
• Anteilige Kosten für eine auch beruflich genutzte Bahncard
• Reisekosten (z. B. für Fahrt, Übernachtung und Verpflegung) für beruflich veranlasste Reisen wie Messebesuche oder Fortbildungen; auch Absetzung des Zeitwerts bei nachgewiesenem Diebstahl von z. B. Laptop, Gepäckstück mit Kleidung etc.

• Arbeitszimmer: Einen abschließbaren Raum mit Büro-Ausstattung können Sie absetzen, wenn er als Mittelpunkt Ihrer beruflichen Tätigkeit gilt.
• Homeoffice-Pauschale: Für jeden Tag, den Sie im Home-Office arbeiten, können Sie 6 € abziehen. Darin werden Kosten für Heizung, Strom, Wasser und anderes berücksichtigt. Die Pauschale ist auf 1.260 € jährlich begrenzt.
• Kommunikation: Kosten für die berufliche Nutzung von Telefon und Internet können Sie abziehen. Hierfür reicht meist eine Schätzung, zu wie viel Prozent Sie Ihren Telefonanschluss und Internetzugang beruflich nutzen. In der Regel liegt die Obergrenze bei 20 € im Monat.
• Umzug: Wenn Sie aus beruflichen Gründen umziehen, können Sie die dadurch entstehenden Kosten von der Steuer absetzen.
• Zweitwohnung: Kosten für z. B. Umzug, Miete, Fahrt und Einrichtung können Sie absetzen, wenn Sie aus beruflichen Gründen in der Nähe Ihrer Tätigkeitsstätte eine Zweitwohnung nutzen.

Alles, was Sie zu mindestens 10 % für Ihre Arbeit nutzen, können Sie zumindest anteilig von der Steuer absetzen. Dazu zählen unter anderem:

• Büromaterialien oder Werkzeug
• Büroausstattung wie Schreibtisch, Bürostuhl und Bücherregale
• Fachliteratur, auch rein beruflich genutzte Abonnements
• Berufskleidung und Aktentaschen (Kosten für Anschaffung und Reinigung)
• Computer, Smartphone, Drucker, Tastatur, externe Festplatten usw.

Bei beruflich und privat genutzten Gegenständen ist der berufliche Anteil abziehbar. Übrigens können Sie auch Kosten für Reinigung oder Reparatur absetzen.

Vorsicht: Nur sogenannte geringe Wirtschaftsgüter mit einem Wert bis 800 € netto können Sie sofort abziehen. Teurere Arbeitsmittel müssen Sie über einen festgelegten Zeitraum abschreiben. Diese Regel gilt nicht für Computer und Computerzubehör.

Bewerbungen

• Kosten für Inserate
• Kosten für Fotos, Kopien, Bewerbungsmappen und Porto
• Fahrtkosten zu Vorstellungsgesprächen, sofern sie nicht vom Arbeitgeber erstattet werden

Fortbildungskosten

• Kosten für eine zusätzliche Berufsausbildung oder ein Zweitstudium bzw. ein Erststudium bei bereits vorhandener Berufsausbildung
• Kosten für Fortbildungen, die Sie im Rahmen Ihrer Ausbildung absolvieren
• Kosten für einen beruflich erforderlichen LKW- oder Busführerschein
• Kosten für den Erwerb eines Meistertitels
• Kosten für eine Promotion oder Habilitation, sofern diese aus beruflichen Gründen zustande kommt
• Kosten für Umschulungen
• Kosten für Sprachkurse, wenn Sie die Sprachkenntnisse im beruflichen Kontext benötigen
• Generell alle Kosten für Fort- und Weiterbildungen

Hinweis: Sogenannte Ausbildungskosten, die Ihnen für Ihre erste Berufsausbildung oder ein Erststudium entstehen, können Sie als Sonderausgaben bis zu einer Höhe von 6.000 € pro Jahr absetzen.

• Kosten für eine beruflich veranlasste Haftpflichtversicherung, Unfallversicherung oder Rechtsschutzversicherung
• Beiträge für die Mitgliedschaft in Kammern und Gewerkschaften

Hinweis: Seit dem Steuerjahr 2026 können Sie Gewerkschaftsbeiträge zusätzlich zum Arbeitnehmer-Pauschbetrag steuerlich geltend machen. Das bedeutet: Die Beiträge wirken sich auch dann steuermindernd aus, wenn Ihre übrigen Werbungskosten den Pauschbetrag nicht überschreiten.

• Kosten für Rechtsberatung im beruflichen Kontext, auch Anwalts- und Gerichtskosten
• Anteilige Kosten für Steuerberatung (nur für den beruflichen Teil der Steuererklärung)
• Kosten für Feiern mit Kollegen, Geschäftspartnern usw. aus beruflichem Anlass
• Kontoführungsgebühren und anteilige Gebühren für eine auch beruflich genutzte Kreditkarte

Zu den Werbungskosten zählen alle Ausgaben, die Ihnen im Zusammenhang mit Ihrer beruflichen Tätigkeit oder anderen steuerpflichtigen Einkünften entstehen. Dazu gehören beispielsweise Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Homeoffice-Kosten, Fortbildungen oder Bewerbungskosten. Welche Ausgaben im Detail berücksichtigt werden, hängt vom jeweiligen Einzelfall ab.

Arbeitnehmer tragen ihre Werbungskosten in der Anlage N der Einkommensteuererklärung ein. Werbungskosten aus anderen Einkunftsarten, etwa Vermietung oder Renten, werden in den jeweils dafür vorgesehenen Anlagen angegeben.

Neben der Werbungskostenpauschale gibt es weitere Pauschalen, beispielsweise die Entfernungspauschale, die Homeoffice-Pauschale oder die Umzugskostenpauschale. Welche Pauschalen für Sie gelten, hängt von Ihrer persönlichen Situation ab.

Werbungskosten werden nicht eins zu eins erstattet. Sie mindern Ihr zu versteuerndes Einkommen. Wie hoch Ihre tatsächliche Steuerersparnis ausfällt, hängt unter anderem von Ihrem persönlichen Steuersatz ab.

Ja. Für Fahrten zwischen Ihrer Wohnung und Ihrer ersten Tätigkeitsstätte können Sie die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale) nutzen. Seit dem Steuerjahr 2026 beträgt diese 0,38 € je Entfernungskilometer – unabhängig davon, ob Sie mit dem Auto, öffentlichen Verkehrsmitteln, dem Fahrrad oder zu Fuß unterwegs sind.

Generell können Sie Kosten für Anschaffung und Nutzung Ihres Handys anteilig als Werbungskosten geltend machen, wenn Sie das Gerät mindestens zu 10 % beruflich nutzen. Ohne Einzelnachweis akzeptieren viele Finanzämter häufig 20 % der monatlichen Kosten, maximal 20 € pro Monat. Möchten Sie einen höheren beruflichen Anteil ansetzen, sollten Sie diesen entsprechend nachweisen.

Für ein beruflich und privat genutztes Girokonto erkennen viele Finanzämter 16 € pro Jahr ohne Einzelnachweis als Werbungskosten an. Höhere Kosten müssen Sie entsprechend belegen.

Der Begriff wirkt zunächst irreführend, denn Werbungskosten haben nichts mit klassischer Werbung zu tun. Gemeint sind vielmehr Ausgaben, die entstehen, um steuerpflichtige Einnahmen zu erzielen, zu sichern oder zu erhalten. Der Begriff stammt aus dem Einkommensteuerrecht und wird dort seit vielen Jahrzehnten verwendet.