Altersvorsorge steuerlich absetzen: Infos für 2025

Welche Altersvorsorge ist von der Steuer absetzbar?

Wer sich im Alter den gewohnten Lebensstandard sichern möchte, kommt nicht drum herum, rechtzeitig finanziell vorzusorgen. Neben der gesetzlichen Rentenversicherung gibt es auch betriebliche und private Vorsorgemöglichkeiten – sie alle bedeuten, dass Sie erst einmal rechtzeitig und regelmäßig Geld investieren müssen. Die gute Nachricht ist: Viele der Altersvorsorge-Beiträge können Sie als Vorsorgeaufwendungen in Ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen. So können Sie mit Ihrer privaten oder betrieblichen Altersvorsorge Geld sparen.

Riester-Rente von der Steuer absetzen

Beiträge zur Riester-Rente können Sie bis zu einer Grenze von 2.100 € im Jahr als Sonderausgaben in der Steuererklärung angeben. Dazu tragen Sie Ihre persönlichen Ausgaben in die Anlage AV (Angaben zur steuerlichen Förderung von Altersvorsorgebeiträgen) der Steuererklärung ein. Den Steuererstattungsanspruch durch den Sonderausgabenabzug berechnet das Finanzamt automatisch.

Wichtig zu wissen: Die Riester-Rente bietet zwar attraktive Zulagen, wird aber nachgelagert besteuert. Das bedeutet, im Ruhestand unterliegen die Renteneinkünfte in voller Höhe der Einkommenssteuer.

Betriebliche Altersvorsorge von der Steuer absetzen

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) garantiert das Ansparen einer Zusatzrente über den Arbeitgeber. Man unterscheidet dabei 3 Formen der Finanzierung einer betrieblichen Altersversorgung:

• die vollständige arbeitgeberfinanzierte Vorsorge
• die teilweise arbeitgeberfinanzierte Vorsorge
• die Entgeltumwandlung eines Teils des Bruttolohns des Arbeitnehmers

Ihr Arbeitgeber ist zwar verpflichtet, Ihnen auf Anfrage die Entgeltumwandlung anzubieten. Es besteht für ihn aber keine Pflicht, sich an Ihrer betrieblichen Altersvorsorge zu beteiligen.

Anders als bei der Riester-Rente suchen bei der betrieblichen Altersversorgung nicht Sie die Anlageform aus, sondern Ihr Arbeitgeber. Dafür hat er verschiedene Durchführungswege zur Auswahl:

• Direktzusage
• Unterstützungskasse
• Direktversicherung
• Pensionskasse
• Pensionsfonds

In welcher Höhe eine steuerliche Förderung Ihrer betrieblichen Altersvorsroge möglich ist, hängt von der Wahl des Durchführungswegs ab.

Die arbeitgeberfinanzierte Vorsorge

Bei dieser betrieblichen Vorsorge-Option zahlt Ihr Arbeitgeber firmeneigenes Geld in Ihre Betriebsrente ein. Auf diese Betriebsrente fällt zwar Einkommensteuer an, wenn Sie in Ruhestand gehen – dafür erhalten Sie Ihre Auszahlung, ohne jemals selbst dafür eingezahlt zu haben.

Wählt Ihr Arbeitgeber für die Betriebsrente die Durchführungswege Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds, dann wird der vom Arbeitgeber geleistete Versicherungsbeitrag von Ihrem Arbeitslohn abgezogen. Aber: Dieser ist bis zum Höchstbetrag von 7.728 € im Jahr 2025 steuerfrei.
Die Höchstgrenze wird in Höhe von 8 % der jährlich festgelegten Beitragsbemessungsgrenze zur gesetzlichen Rentenversicherung (West) berechnet.
Für die Direktzusage und Unterstützungskasse gibt es keine steuerlichen Höchstgrenzen, da die hierfür vom Arbeitgeber getragenen Aufwendungen in der Zeit bis zum Leistungsbeginn kein Arbeitslohn sind.

Die Entgeltumwandlung

Seit 2002 darf jeder Arbeitnehmer eine Entgeltumwandlung durch den Arbeitgeber beanspruchen. Der Vorteil ist, dass sich durch die Entgeltumwandlung das lohnsteuerpflichtige Bruttoeinkommen in den Durchführungswegen Direktzusage und Unterstützungskasse automatisch verringert – daher reduzieren sich auch Ihre Ausgaben für die Kranken- und Pflegeversicherung. Da sich bei einer betrieblichen Altersversorgung durch Entgeltumwandlung Ihr Bruttogehalt automatisch reduziert, müssen Sie die Entgeltumwandlung nicht in der Steuererklärung angeben.

Ein Nachteil der Entgeltumwandung ist, dass Sie durch das geringere Bruttoeinkommen weniger in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen. Daher reduziert sich Ihr Anspruch auf die gesetzliche Rente langfristig.
Durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz wurde in das „Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG)“ die Verpflichtung des Arbeitgebers aufgenommen, bei einer Entgeltumwandlung 15 % des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss an die Direktversicherung, Pensionskasse oder den Pensionsfonds einzuzahlen. Diese Verpflichtung gilt nur insoweit, wie der Arbeitgeber durch die Entgeltumwandlung tatsächlich Sozialversicherungsbeiträge einspart.