Steuerklassen

Am niedrigsten ist die Steuerlast in Steuerklasse 2: Hier können alleinerziehende Arbeitnehmer zusätzlich zum Grundfreibetrag den Entlastungsbetrag in Höhe von 4.260 € jährlich geltend machen. Für jedes weitere Kind erhöht sich dieser um 240 € pro Kind. Bei verheirateten Paaren, bei denen einer der beiden Partner mindestens 60 % des Gesamteinkommens verdient, kann die Steuerklasse 3 günstig sein, da die Freibeträge beider Partner berücksichtigt werden.

Die höchsten Abzüge gibt es in Steuerklasse 6, die unabhängig vom Familienstand für Zweit- und Nebenjobs ab einem Gehalt von mehr als 603 € im Monat gilt. In dieser Steuerklasse werden keine Freibeträge berücksichtigt, d. h. bereits der erste verdiente Euro wird voll besteuert.

Nach der Eheschließung teilt das Finanzamt beide Partner automatisch in Steuerklasse 4 ein. Dies gilt auch für eingetragene Lebenspartnerschaften. Anschließend können Sie entscheiden, ob Sie in dieser Lohnsteuerklasse bleiben oder die Kombination 3/5 oder 4/4 mit Faktor wählen.

Welche Steuerklasse für Sie am günstigsten ist, hängt von Ihrer persönlichen Lebenssituation und Ihren Bedürfnissen ab. Wenn Sie z. B. monatlich ein höheres Nettoeinkommen benötigen, kann sich die Kombination 3/5 für Sie lohnen. Wer hohe Nachzahlungen umgehen möchte, sollte sich für die Variante 4/4 mit Faktor entscheiden.

Die Kombination der Steuerklassen 3 und 5 für Ehepartner führt oft dazu, dass durch die monatliche Steuerersparnis nach Abgabe der Steuererklärung hohe Nachzahlungen fällig werden. Zudem sorgt die Kombination für eine ungleiche Verteilung der Steuerlast auf beide Partner: Das Gehalt des Partners mit dem niedrigeren Gehalt in Steuerklasse 5 wird durch die höhere Besteuerung zusätzlich verringert.

Durch die geschickte Kombination von Steuerklassen und Freibeträgen können Ehepartner ihre monatliche Steuerbelastung reduzieren. Allerdings müssen Sie das in Ihrer Steuererklärung aufschlüsseln und die gesparten Steuern anschließend als Nachzahlung abführen. Verheiratete in den Kombinationen 3/5 und 4/4 mit Faktor sind verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben.

Unter bestimmten Voraussetzungen sind verheiratete Paare steuerlich bessergestellt als Alleinstehende.

Verdienen beide Partner etwa gleich viel, bietet die gemeinsame Veranlagung kaum Vorteile. Je höher aber der Einkommensunterschied beider Partner ist, umso mehr kann sich die gemeinsame steuerliche Veranlagung und das Ehegattensplitting lohnen. Dabei geht es darum, auch die Freibeträge des niedriger verdienenden oder nicht erwerbstätigen Partners zu nutzen.

Vereinfacht bedeutet das Ehegattensplitting, dass beide Einkommen zunächst zusammengerechnet werden. Die Summe wird dann halbiert und die Steuer so berechnet, als würden beide Partner genau die Hälfte verdienen. Dadurch können die Freibeträge beider Partner auf das Gesamteinkommen angerechnet werden.

Bei Einzelveranlagung hingegen werden die Freibeträge des niedriger verdienenden oder nicht erwerbstätigen Partners möglicherweise kaum oder gar nicht genutzt, wodurch unterm Strich mehr Steuern gezahlt werden, als bei gemeinsamer Veranlagung.

Ob eine Heirat aus steuerlicher Sicht sinnvoll ist, hängt also von der persönlichen Situation ab. Eine Prüfung kann sich durchaus lohnen.

Die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung werden vor Abzug der Lohnsteuer anhand des Bruttogehalts berechnet. Insofern hat die Wahl der Steuerklasse keinen Einfluss auf die spätere Rente.

Wenn Sie verheiratet sind oder in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben, können Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt einen Antrag stellen. Bisher wurde das über den „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten“ eingereicht, dieser wurde mittlerweile aber in den „Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung und zu den Lohnsteuerabzugsmerkmalen 2025“ integriert. Das Formular erhalten Sie beim Finanzamt, im Formularcenter der Bundesfinanzverwaltung oder sie können ihn im Online-Portal „Elster“ einreichen. Beachten Sie, dass für einen Wechsel in die Steuerklassenkombination 3/5 die Unterschrift beider Partner erforderlich ist.

Mitte 2024 hatte die Ampelregierung beschlossen, die Kombination der Steuerklassen 3 und 5 zum Jahr 2030 abzuschaffen. Durch die vorgezogenen Neuwahlen wurden die Reformen aber vorerst ausgesetzt. Ob es eine Reform der Steuerklassen unter der neuen Bundesregierung geben wird, muss sich noch zeigen.