Heimarbeitsplatz und die Steuer

Küchentisch statt Büro

In der Pandemie arbeiten viele Menschen von zu Hause aus. Aber kann der Arbeitsplatz im Homeoffice auch noch einen Steuervorteil bringen?

Heimarbeitsplatz und die Steuer

Rechtsfrage des Tages:

Für viele Arbeitnehmer ist das Arbeiten von zu Hause aus bereits zum Alltag geworden. Statt im Büro, sitzt so mancher am Küchentisch oder im heimischen Arbeitszimmer. Welche Kosten können steuerlich geltend gemacht werden?

Antwort:

Was vor einem Jahr noch nicht besonders verbreitet war, ist seit der Corona-Krise für viele Arbeitnehmer zur Selbstverständlichkeit geworden: Arbeiten von zu Hause aus. Über ein echtes Arbeitszimmer verfügen dabei die wenigsten. Und der Schreibtisch im Schlafzimmer oder das improvisierte Büro am Küchentisch können steuerlich nicht geltend gemacht werden. Allerdings kann die neu eingeführte „Homeoffice-Pauschale“ für 2020 und 2021 steuerliche Vorteile bringen.

Nur „echtes“ Arbeitszimmer absetzbar

Es kann durchaus attraktiv sein, einen Teil seiner Wohnung steuerlich absetzen zu können. Damit Sie Ihren Arbeitsplatz aber steuerlich geltend machen können, müssen Sie strenge Voraussetzungen erfüllen. Denn nur ein ausschließliches Arbeitszimmer kann in Ihrer Steuererklärung Berücksichtigung finden. Haben Sie Ihren Schreibtisch im Gästezimmer aufgebaut? Oder nutzen Sie eine ruhige Ecke Ihres Schlafzimmers? Dann wird nichts aus dem Steuervorteil. Nur wenn das Arbeitszimmer der beruflichen Tätigkeit dient, können Sie steuerlich davon profitieren. Dafür muss Ihnen zusätzlich kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung stehen oder das Arbeitszimmer Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit sein. Im ersten Fall sind Kosten bis 1.250 Euro absetzbar, im zweiten gibt es keine Beschränkung.

Sondersituation Corona

Da aufgrund der Corona-Pandemie deutlich mehr Menschen zu Hause arbeiten, sind die Regelungen etwas gelockert worden. Tatsächlich können Sie die Kosten für das Arbeitszimmer absetzen, wenn Sie einen separaten Raum zu mindestens 90 Prozent beruflich nutzen. Weitere Voraussetzung ist allerdings, dass der Arbeitgeber das Arbeiten zu Hause angeordnet und nicht nur empfohlen hat. Und nach wie vor muss es sich um einen abgeschlossenen Raum handeln. Der Arbeitsplatz am Küchentisch oder am Couchtisch ist nicht absetzbar.

Welche Kosten sind absetzbar?

Erfüllen Sie die Voraussetzungen, können Sie die Kosten für das Arbeitszimmer in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Hierfür rechnen Sie anhand der Quadratmeterzahl des Zimmers den Anteil aus der Gesamtwohnfläche. Von der Miete inklusive Nebenkosten können Sie prozentual diesen Anteil absetzen. Ist Ihr Arbeitszimmer beispielsweise 20 Quadratmeter groß und Ihre Wohnung hat 100 Quadratmeter, beträgt der Anteil 20 Prozent der Miete und Nebenkosten. Leben Sie im Eigenheim oder einer eigenen Wohnung, gehören zu den abzugsfähigen Aufwendungen unter anderem Schuldzinsen für Kredite, Wasser- und Energiekosten, die Grundsteuer, Hausratversicherung und Wohngeld ohne Instandhaltungsrücklage.

Alternativ Homeoffice-Pauschale

Wer über kein absetzbares Arbeitszimmer verfügt, kann von der Homeoffice-Pauschale profitieren. Für die Jahre 2020 und 2021 können Sie pauschal fünf Euro pro Tag und maximal 600 Euro von der Steuer absetzen, wenn Sie von zu Hause aus gearbeitet haben. Dadurch sollen die Mehrkosten für Strom, Wasser und Gas ausgeglichen werden. Diese Pauschale wird allerdings nicht zusätzlich zu der Werbungskostenpauschale gezahlt, sondern eingerechnet. Wichtig zu wissen: Nehmen Sie diese Pauschale in Anspruch, fällt die Entfernungspauschale von 30 Cent pro Kilometer weg. Daher sollten Sie genau nachrechnen, ob die Homeoffice-Pauschale für Sie günstiger ist als die Pendlerpauschale.

Weitere Kosten absetzbar

Neben dem Arbeitszimmer können Sie auch andere Kosten Ihrer Arbeit steuerlich geltend machen. Arbeitsmittel wie Papier, ein Schreibtischstuhl oder ein Computer gehören zu den Werbungskosten. Außerdem können Sie Telefonkosten pauschal mit 20 Prozent, aber maximal 20 Euro pro Monat in Ihre Steuererklärung mit aufnehmen.|

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