Ob Immobilie, Geldbetrag oder anderes Vermögen: Eine Schenkung kann Fragen zu Nießbrauch, Wohnrecht oder Pflichtteil aufwerfen. Die Rechtsschutzversicherung von ERGO bietet Ihnen je nach Tarif Zugang zu anwaltlicher Beratung im Familien- und Erbrecht.
Das Wichtigste in Kürze
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Um zu vermeiden, dass vor dem Tod große Besitztümer verschenkt werden und so die Erbschaftssteuer umgangen wird, gibt es in Deutschland die Schenkungssteuer. Sie wird bei größeren Geschenken wie Geld, Immobilien oder Betriebsvermögen fällig. Lesen Sie hier, welche Freibeträge es gibt, wie Sie die Schenkungssteuer berechnen und welche Alternativen Sie zur Schenkung haben.
Die Schenkungssteuer – im Gesetz offiziell als Schenkungsteuer bezeichnet – wird auf unentgeltliche Vermögensübertragungen zwischen lebenden Personen erhoben. Steuerpflichtig ist grundsätzlich die Bereicherung des Beschenkten.
Die Schenkungssteuer und die Erbschaftsteuer beruhen auf demselben Gesetz und folgen weitgehend denselben Regeln. Dadurch soll verhindert werden, dass Vermögen kurz vor dem Tod vollständig verschenkt und die Erbschaftsteuer auf diese Weise umgangen wird.
Ob tatsächlich Steuer anfällt, hängt insbesondere von folgenden Faktoren ab:
Nicht jede Schenkung ist daher automatisch steuerpflichtig. Liegt der Wert innerhalb des verfügbaren Freibetrags, bleibt die Schenkung grundsätzlich steuerfrei.
Gut zu wissen
Wer muss die Schenkungssteuer zahlen – Schenker oder Beschenkter?
Die Schenkungssteuer muss grundsätzlich die beschenkte Person zahlen – nicht der Schenker. Die beschenkte Person ist gegenüber dem Finanzamt steuerpflichtig und muss die Schenkung gegebenenfalls anzeigen. Der Schenker kann die Schenkungssteuer zwar freiwillig übernehmen, steuerrechtlich bleibt jedoch der Beschenkte der eigentliche Steuerschuldner.
Laut § 7 des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes (ErbStG) gilt als Schenkung jegliche freigiebige Zuwendung, die man von einer lebenden Person ohne Gegenleistung erhält. Dazu zählen finanzielle und materielle Geschenke, z. B.:
Arten von Schenkungen
Info für Sie
Ist eine Überweisung ebenfalls eine Schenkung?
In welcher Form Sie das Geschenk übergeben, ist für die Schenkungssteuer unerheblich. So spielt es beispielweise bei einem Geldgeschenk keine Rolle, ob Sie den Betrag überweisen oder in bar übergeben. Auch eine Geldüberweisung kann daher eine Schenkung sein.
Wann fällt bei einer Lebens- oder Rentenversicherung Schenkungssteuer an?
Ob Schenkungssteuer anfällt, hängt davon ab, welcher Vermögenswert unentgeltlich auf eine andere Person übergeht.
Nicht als Schenkung gelten z.B.:.
Keine Schenkung
Ob ein Gelegenheitsgeschenk noch als üblich und angemessen gilt, hängt von den Vermögensverhältnissen des Schenkers und vom Anlass ab. Eine feste allgemeine Wertgrenze gibt es dafür nicht.
Gut zu wissen
Steuerrecht und Zivilrecht: Was gilt wann als Schenkung?
Die steuerrechtliche Definition einer Schenkung unterscheidet sich von der zivilrechtlichen. So stellen beispielsweise Zuwendungen unter Ehepartnern aus zivilrechtlicher Sicht keine Schenkung dar, müssen aber nach dem Schenkungssteuergesetz besteuert werden.
Pro Schenkung ist die Schenkungssteuer einmalig zu zahlen. Voraussetzung ist, dass der Wert der Schenkung den jeweiligen Freibetrag übersteigt. Bis zu einem Wert von 20.000 € ist eine Schenkung aufgrund der persönlichen Freibeträge immer steuerfrei. Bei einem Wert über 20.000 € ist die Beziehung zwischen Schenker und Beschenktem entscheidend. Bei höheren Schenkungen bestimmt der Verwandtschaftsgrad zwischen Erwerber und Schenker die Höhe des persönlichen Freibetrags.
Wenn Sie die Schenkungssteuer berechnen möchten, sollten Sie zunächst die Beziehung zum Schenker berücksichtigen. Die folgenden Steuerklassen sind maßgeblich für die Höhe der Steuersätze und in einem gewissen Rahmen auch für die Freibeträge. Generell gilt: Je enger das verwandtschaftliche Verhältnis zwischen Geschenkgeber und Beschenktem ist, umso niedriger kann die Steuer ausfallen. Ausgehend davon werden die Beschenkten in 3 Schenkungssteuerklassen eingeteilt:
Steuerklasse I
Ehepartner und eingetragene Lebenspartner, Kinder (leibliche sowie Adoptiv- und Stiefkinder), Enkelkinder, Urenkel
Steuerklasse II
Eltern, Großeltern, Urgroßeltern, Stief- und Schwiegereltern, Geschwister, Nichten und Neffen, geschiedene Ehepartner oder ehemalige eingetragene Lebenspartner
Steuerklasse III
Weiter entfernte Verwandte und Personen aus einem nicht-verwandtschaftlichen Verhältnis (z. B. Freunde)
Grundsätzlich hat jeder Beschenkte einen persönlichen Freibetrag. Die Höhe hängt von der Beziehung zum Schenkenden ab. Alle 10 Jahre kann bei einer erneuten Schenkung der Freibetrag voll ausgeschöpft werden. Die folgenden Freibeträge gelten seit 2009:
Verwandtschaftsverhältnis | Freibetrag |
Ehepartner und eingetragene Lebenspartner | 500.000 € |
leibliche Kinder, Stief- und Adoptivkinder sowie Enkelkinder, sofern die eigenen Kinder des Schenkenden bereits verstorben sind | 400.000 € |
Enkelkinder | 200.000 € |
Urenkel | 100.000 € |
Angehörige der Schenkungssteuerklassen II + III | 20.000 € |
Gut zu wissen
Gelten Freibeträge für jeden Schenker einzeln?
Die Freibeträge gelten pro Schenker, d. h. Sie können beispielsweise im selben Jahr von Ihrem Großvater 200.000 € und von Ihrer Schwester 20.000 € steuerfrei geschenkt bekommen.
Rechtschutzversicherung
Rechtliche Fragen frühzeitig klären
Wer Vermögen verschenkt, sollte neben steuerlichen Folgen auch rechtliche Fragen berücksichtigen – etwa zu Wohnrecht, Nießbrauch oder Pflichtteilsansprüchen. Mit einer Rechtsschutzversicherung von ERGO sichern Sie sich je nach Tarif anwaltliche Beratung im Familien- und Erbrecht.
Neben den persönlichen Freibeträgen sieht das Gesetz sachliche Steuerbefreiungen vor.
Personen der Steuerklasse I können Hausrat einschließlich Wäsche und Kleidung bis zu einem Wert von 41.000 Euro steuerfrei erhalten. Für andere bewegliche körperliche Gegenstände, beispielsweise Schmuck, Kunst oder Fahrzeuge, gilt zusätzlich eine Steuerbefreiung von bis zu 12.000 Euro.
Für Personen der Steuerklassen II und III gilt für Hausrat, Kleidung und andere bewegliche körperliche Gegenstände insgesamt eine Steuerbefreiung von bis zu 12.000 Euro.
Die Übertragung eines selbst genutzten Familienheims zwischen Ehepartnern oder eingetragenen Lebenspartnern kann unabhängig vom persönlichen Freibetrag steuerfrei sein.
Voraussetzung ist insbesondere, dass die Immobilie den Mittelpunkt des familiären Lebens bildet. Bei einer solchen Übertragung sollte dennoch geprüft werden, welche zivil- und steuerrechtlichen Folgen entstehen.
Zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke können unter den gesetzlichen Voraussetzungen nur mit 90 Prozent ihres steuerlichen Werts angesetzt werden. Hierfür sieht das Erbschaftsteuergesetz in Verbindung mit dem Bewertungsgesetz besondere Wertermittlungsverfahren vor. Ist der Verkehrswert der Immobilie geringer als dieser gesondert festgestellte Wert, ist der Verkehrswert maßgebend. Der Verkehrswert ist der berechnete Preis, den die Immobilie bei einem Verkauf auf dem freien Markt erzielen würde.
Gute Info
Kann ich Kosten rund um eine Schenkung steuerlich abziehen?
Ja. Entstehen durch eine Schenkung Kosten, können diese unter bestimmten Voraussetzungen bei der Schenkungssteuer berücksichtigt werden. Dafür gibt es einen pauschalen Kostenfreibetrag von 10.300 Euro. Er umfasst beispielsweise Ausgaben für einen Notar, Sachverständige oder die Erstellung eines Gutachtens.
Schenkungssteuer-Tabelle mit allen Steuersätzen
Einen Überblick über den zu erwartenden Steuersatz gibt Ihnen die Schenkungssteuer-Tabelle:
Wert der Schenkung nach Abzug aller Freibeträge | Steuerklasse I | Steuerklasse II | Steuerklasse III |
|---|---|---|---|
bis 75.000 € | 7 % | 15 % | 30 % |
bis 300.000 € | 11 % | 20 % | 30 % |
bis 600.000 € | 15 % | 25 % | 30 % |
bis 6 Millionen € | 19 % | 30 % | 30 % |
bis 13 Millionen € | 23 % | 35 % | 50 % |
bis 26 Millionen € | 27 % | 40 % | 50 % |
mehr als 26 Millionen € | 30 % | 43 % | 50 % |
Generell müssen Sie dem Finanzamt alle Schenkungen melden, die keine üblichen Gelegenheitsgeschenke sind. Beachten Sie:
Im Anschluss fordert das Finanzamt Sie auf, eine Schenkungssteuererklärung abzugeben.
Schenkungen alle 10 Jahre
Wurden die Freibeträge voll ausgeschöpft, lohnt es sich, 10 Jahre zu warten. Nach dieser Frist erneuern sich die Freibeträge und stehen wieder in voller Höhe zur Verfügung.
Kettenschenkung
Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie Ihr Vermögen über mehrere Personen bis zum endgültigen Empfänger schenken, um Freibeträge bestmöglich auszunutzen. Allerdings darf der zuerst Beschenkte nicht zur Weitergabe verpflichtet werden. Außerdem darf die zweite Schenkung nicht vereinbart werden, bevor die erste Schenkung ausgeführt wurde. Andernfalls kann die Vorgehensweise als Rechtsmissbrauch gelten. Lassen Sie sich daher lieber von einem Experten beraten.
Schenkung zu besonderen Gelegenheiten
Zu speziellen Anlässen wie Geburtstag, Examen oder Hochzeit können Sie steuerfrei größere Geschenke machen, sofern sich diese in angemessenem Verhältnis zu Ihrem Gesamtvermögen bewegen.
Wenn Sie jemandem Ihren Besitz übertragen möchten, haben Sie neben der Schenkung diese Alternativen:
Schenkungen auf den Todesfall
Der Beschenkte erhält das Geschenk erst nach dem Tod des Schenkers. Der Unterschied zum Erbe besteht darin, dass der Empfänger sich nicht um die Nachlassverwaltung kümmern muss und ihm das Geschenk auch bei einer Erbteilung zusteht.
Überschreibung
Der Vorteil einer Überschreibung gegenüber der Schenkung liegt darin, dass Sie hier gewisse Auflagen, wie etwa ein Rückforderungsrecht, vertraglich festhalten können. Wenn Sie z. B. eine Immobilie auf Ihre Kinder überschreiben, können Sie frühzeitig festleben, welche Kinder bedacht werden. Zudem können Sie bei einer Überschreibung durch beide Elternteile die Freibeträge in Höhe von 400.000 € pro Kind und Elternteil zusammenlegen.
Nießbrauch
Damit räumen Sie einer anderen Person das Recht ein, Ihre Immobilie zu bewohnen, aber auch zu vermieten oder zu verpachten. Besonders günstig ist die Kombination mit einer Schenkung, da ein Nießbrauchrecht den Immobilienwert erheblich verringert und so die Steuerbelastung sinkt.
Schenkungen und Erbschaften unterliegen grundsätzlich denselben persönlichen Freibeträgen und Steuersätzen. Eine Schenkung ist daher nicht automatisch steuerlich günstiger.
Schenkung
Bei einer Schenkung lassen sich persönliche Freibeträge bereits zu Lebzeiten nutzen und nach Ablauf von zehn Jahren grundsätzlich erneut ausschöpfen. Vermögen kann frühzeitig übertragen und etwa mit Wohnrecht oder Nießbrauch verbunden werden. Der Schenker gibt den übertragenen Vermögenswert jedoch schon zu Lebzeiten aus der Hand.
Erbe
Bei einer Vererbung bleibt das Vermögen bis zum Tod beim Eigentümer. Ehepartner und Kinder können unter bestimmten Voraussetzungen zusätzlich zu den persönlichen Freibeträgen Versorgungsfreibeträge erhalten. Eine mehrfache Nutzung der Freibeträge über mehrere Zehnjahreszeiträume ist hier jedoch nicht möglich.
Wie lassen sich Schenkungen sinnvoll gestalten?
Eine Schenkung kann dabei helfen, Vermögen schon zu Lebzeiten zu übertragen und persönliche Freibeträge gezielt zu nutzen. Ob die Schenkung steuerfrei bleibt, hängt vor allem vom Wert, vom Verhältnis zwischen Schenker und Beschenktem und von früheren Übertragungen ab.
Bei einfachen Geldgeschenken lässt sich die mögliche Steuer häufig überschlägig berechnen. Immobilien, Betriebsvermögen, Versicherungsansprüche, Nießbrauch oder Kettenschenkungen erfordern dagegen meist eine genauere Prüfung.
Wer größere Werte verschenken möchte, sollte deshalb frühzeitig steuerlichen und rechtlichen Rat einholen. So lassen sich steuerliche Folgen, Versorgung des Schenkers und Interessen der Familie gemeinsam berücksichtigen.
Die wichtigsten Fragen und Antworten für Sie zusammengefasst.
Das hängt vom Verhältnis zwischen Schenker und Beschenktem ab. Ehe- und eingetragene Lebenspartner können bis zu 500.000 €, Kinder bis zu 400.000 € und Enkel grundsätzlich bis zu 200.000 € steuerfrei erhalten. Für Geschwister, Freunde und viele weitere Personen beträgt der Freibetrag 20.000 €.
Bei einer Schenkung an Ehepartner, Kinder oder Enkel fällt regelgemäß keine Steuer an, wenn der Freibetrag noch verfügbar ist. Bei Geschwistern oder Freunden bleiben nur 20.000 € steuerfrei. Der verbleibende Betrag von 80.000 € wird nach der jeweiligen Steuerklasse besteuert.
Das Finanzamt setzt Schenkungssteuer fest, wenn der Wert der Schenkung nach Abzug von Freibeträgen, Steuerbefreiungen und möglichen Belastungen positiv ist. Häufig fordert es zuvor eine Schenkungssteuererklärung an.
Grundsätzlich sind steuerlich relevante Schenkungen innerhalb von drei Monaten anzuzeigen. Ausnahmen gelten insbesondere für übliche Gelegenheitsgeschenke und für notariell oder gerichtlich beurkundete Schenkungen.
Ja. Wird Geld ohne gleichwertige Gegenleistung überwiesen, kann die Überweisung steuerrechtlich eine Schenkung darstellen. Entscheidend ist nicht die Zahlungsart, sondern ob der Empfänger unentgeltlich bereichert wird.
Das kann steuerliche und erbrechtliche Vorteile haben, ist aber nicht in jedem Fall sinnvoll. Wohnrecht, Nießbrauch, Rückforderungsrechte, Pflegekosten und die eigene finanzielle Sicherheit sollten vorab sorgfältig geregelt werden.
Der Schenker gibt Vermögen im Grundsatz endgültig aus der Hand. Außerdem können Steuer, familiäre Konflikte, Pflichtteilsergänzungsansprüche oder finanzielle Probleme des Beschenkten eine Rolle spielen. Bei größeren Schenkungen sind vertragliche Schutzregelungen daher ratsam.
Schenkung und späteres Erbe können bei der Steuerberechnung zusammengerechnet werden. Daneben kann die Schenkung für Pflichtteilsergänzungsansprüche relevant sein. Sie wird jedoch nicht allein wegen des Todes automatisch unwirksam.
Eine bereits ausgeführte Geld- oder Sachschenkung kann grundsätzlich auch ohne notarielle Beurkundung wirksam sein. Ein noch nicht erfülltes Schenkungsversprechen benötigt dagegen grundsätzlich eine notarielle Beurkundung. Immobilien können nur mit notariellem Vertrag übertragen werden.
Stand: 25.08.2026
Lesen lohnt sich!
