Steuern aus dem Einkommen an den Staat abzuführen, ist in Deutschland Pflicht. Der Steuersatz richtet sich dabei nach der Höhe des Einkommens. Je mehr Sie verdienen, desto höher ist auch der Steuersatz. Liegt Ihr jährliches Einkommen über 68.480 €, wird der Spitzensteuersatz fällig. In diesem Artikel erfahren Sie alle Details und Regelungen zum Spitzensteuersatz.
Das Wichtigste im Überblick:
Die Steuersätze in Deutschland liegen seit 2009 zwischen 14 % und 45 %.
Für 2025 gilt der Grundfreibetrag von 12.096 €. Das bedeutet, dass Sie keine Einkommensteuer zahlen, wenn Sie pro Jahr nicht mehr als 12.096 € verdienen. Das Einkommen, das über den Grundfreibetrag hinausgeht, muss versteuert werden. Je mehr Sie verdienen, desto höher ist der Steuersatz.
Haben Sie ein besonders hohes Einkommen von mehr als 277.826 € pro Jahr, schlägt der Höchststeuersatz mit 45 % zu Buche.
Gut zu wissen
Nur das zu versteuernde Einkommen wird für die Berechnung Ihres Steuersatzes herangezogen. Als Ehepaar können Sie sich steuerlich gemeinsam veranlagen lassen. Besonders bei unterschiedlichen Einkommenshöhen können Sie so möglicherweise Steuern sparen.
Sie müssen nicht Ihr gesamtes Einkommen versteuern. Das zu versteuernde Einkommen ist Ihr Bruttoarbeitslohn, von dem verschiedene Posten abgezogen werden. Dazu gehören z. B. Kinderfreibeträge, Werbungskosten, Fahrtkosten zum Arbeitsplatz oder Ausgaben für die Altersvorsorge.
In folgender Tabelle finden Sie einen Überblick über die Höhe der Einkommensteuer¹:
| Steuersatz | 2024 | 2025 |
| Eingangssteuersatz (14 – 24 %) | 11.784 € - 17.005 € | 12.096 € - 17.443 € |
| Progressionsphase (24 – 42 %) | 17.006 € - 66.760 € | 17.444 € - 68.481 € |
| Spitzensteuersatz (42 %) | 66.761 € - 277.825 € | 66.482 € - 277.825 € |
| Höchststeuersatz (45 %) | ab 277.826 € | ab 277.826 € |
Der Spitzensteuersatz liegt im Jahr 2025 bei 42 %. Er fällt für eine Einzelperson bei einem Jahreseinkommen zwischen 68.482 € und 277.825 € an. Für ein Ehepaar bzw. Lebenspartner, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, gelten die doppelten Summen.
Nur das Einkommen, das in diesem Bereich liegt, wird mit 42 % versteuert. Für den darunterliegenden Betrag des Einkommens gelten die dafür vorgesehenen Steuersätze. Das bedeutet auch, dass Sie für die ersten 12.096 € keinerlei Einkommensteuer zahlen.
In diesem Zusammenhang wird häufig vom Durchschnittssteuersatz gesprochen. Damit ist Ihr persönlicher Steuersatz gemeint, den Sie im Durchschnitt auf Ihr Einkommen zahlen.
Für die Berechnung der zu zahlenden Steuern werden zuerst sämtliche Freibeträge angerechnet. Dazu gehören z. B.:
Der Steuersatz wird also nicht auf das gesamte Einkommen angewendet. Nur der Betrag, der über die Freibeträge hinausgeht, wird versteuert.
Laut aktuellen Schätzungen zahlen in Deutschland rund 4 Mio. Menschen den Spitzensteuersatz. Das sind knapp 6 % aller Steuerpflichtigen in Deutschland. Die Zahl derer, die den Spitzensteuersatz zahlen, steigt seit Jahren kontinuierlich an.
Der Höchststeuersatz wurde mit dem Steueränderungsgesetz 2007 eingeführt. Umgangssprachlich wird er auch Reichensteuer genannt.
Für Einzelpersonen mit einem höheren Jahreseinkommen als 277.826 € bzw. gemeinsam veranlagte Paare, die mehr als 555.652 € verdienen, gilt der Höchststeuersatz von 45 %. Übersteigt Ihr Einkommen diese Summen, zahlen Sie also auf die darüber liegenden Beträge 45 % Steuern.
Mit einem Jahreseinkommen von 1 Mio. € zahlen Sie den Höchststeuersatz.
In dieser Tabelle sehen Sie, welche Teile des Einkommens mit welchem Steuersatz versteuert werden:
| Tarifzone | Einkommensbereich | Grenzsteuersatz |
| Nullzone | 0 € - 12.096 € | 0 % |
| Progressionszone 1 | 12.096 € - 17.443 € | 14 % - 24 % |
| Progressionszone 2 | 17.443 € - 68.481 € | 24 % - 42 % |
| Proportionalzone 1 | 68.481 € - 277.825 € | 42 % |
| Proportionalzone 2 | Ab 277.826 € | 45 % |
Vergleicht man den Spitzensteuersatz in Deutschland mit anderen Ländern, liegen die hier fälligen 42 % im unteren Mittelfeld. Die höchsten Steuersätze für Spitzenverdiener finden sich in Finnland (56,95 %), Dänemark (56,5 %) und Schweden (52,85 %)².
Auch in Österreich, Portugal und Belgien sind die Spitzensteuersätze höher als in Deutschland.
In Bulgarien und Rumänien zahlen Sie gerade mal 10 % Einkommensteuer. Der Steuersatz gilt auch für hohe Einkommen. In diesen beiden Ländern zahlen Besserverdiener innerhalb Europas die geringsten Steuern. Danach folgt Ungarn mit 15 %, Estland mit 20 % und Tschechien mit 23 %.
Typische Steueroasen finden sich in der Karibik. Auf den Bahamas, Bermudainseln oder Cayman Islands gibt es keine Einkommensteuer. Daher landen sie auch immer wieder in den Nachrichten, wenn Spitzenverdiener ihr Geld mithilfe dieser Steueroasen am Staat vorbeischmuggeln und so Steuern hinterziehen.
Stand: 10.3.2025
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Der Artikel ersetzt keine (Steuer-)Rechtsberatung durch einen Steuerberater.