Betriebliche Altersversorgung

Arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung mit Extra-Förderung für den Arbeitgeber

• Mindestens 93 % Beitragsgarantie auf alle planmäßig gezahlten Beiträge
• Sichere Anlage im klassischen Sicherungsvermögen mit Überschussbeteiligung
• Teilhabe an der Wertentwicklung des MSCI World Index und/oder des Munich Re World Wide Trend Index
• Alternativ klassische Überschussbeteiligung statt Indexbeteiligung oder in Kombination mit Indexbeteiligung
• Rentenberechnung mit Dreifach-Vorteil
• 240 bis 960 € jährlicher Beitrag als Arbeitgeberleistung
• Finanzamt erstattet Arbeitgeber sofort einen Teil der Beiträge für Mitarbeiter mit Bruttomonatsgehalt bis 2.575 €

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Erstklassige Absicherung des Risikos Berufsunfähigkeit

• Verkürzter Prognosezeitraum: Leistungen nicht erst bei voraussichtlich dauerhafter Einschränkung, sondern bereits bei voraussichtlich 6-monatiger
• Rückwirkende Leistung: Wird die Berufsunfähigkeit erst später festgestellt, werden die Leistungen auch rückwirkend gezahlt
• Attraktive Förderung: Ein Teil des Beitrags finanziert sich durch die Steuer- und ggf. Sozialversicherungsersparnis
• Keine abstrakte Verweisung: ERGO verzichtet regelmäßig darauf, in einen anderen Beruf zu verweisen, wenn Ihr Mitarbeiter in seinem zuletzt ausgeübten Beruf berufsunfähig wird
• Weitere Top-Bedingungen, weitreichende Flexibilität

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Staatlich geförderte Versorgung finanziert durch Gehaltsumwandlung, Mischfinanzierung oder Arbeitgeberleistung
 

• Steuer- und sozialabgabenfreie Beiträge zur Direktversicherung: Der Staat beteiligt sich an der Finanzierung.
• Beiträge bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei und bis zu 4 % sozialversicherungsfrei. Es gilt die Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West).
• Erst die späteren Leistungen sind für den Begünstigten steuerpflichtig. Gesetzlich krankenversicherte Rentner leisten auf die Betriebsrente den vollen Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung – nach Abzug des Freibetrags für Betriebsrenten in der gesetzlichen Krankenversicherung.
• Bei Gehaltsumwandlung (sog. Entgeltumwandlung) zahlen Sie als Arbeitgeber einen Zuschuss in Höhe von 15 % des umgewandelten Betrags. Dieser Zuschuss finanziert sich aus Ihrer Sozialabgabenersparnis aufgrund der Gehaltsumwandlung Ihrer Mitarbeiter.
• Damit erfüllen Sie den Rechtsanspruch der Mitarbeiter auf Gehaltsumwandlung.
• Darüber hinaus können Sie sich mit einem zusätzlichen, freiwilligen Beitrag an der bAV Ihrer Mitarbeiter beteiligen. Die sog. Mischfinanzierung ist eine für beide Seiten attraktive und beliebte Form der Finanzierung.
• Sie können auch eine bAV einrichten, bei der Sie die Beiträge allein finanzieren. Die arbeitgeberfinanzierte bAV kann eine lohnende Alternative zu einer Gehaltserhöhung sein.
• In jedem Fall gilt: Die betriebliche Altersversorgung ist ein Instrument, mit dem Sie bei Ihren Mitarbeitern punkten können.

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Staatliche Förderung für Arbeitgeber, die für Mitarbeiter mit kleineren und mittleren Einkommen eine bAV finanzieren

• Gefördert wird eine arbeitgeberfinanzierte bAV für Bezieher von Einkommen bis 2.575 € monatlich.
• Sie als Arbeitgeber investieren zwischen 240 und 960 € jährlich je Mitarbeiter.
• Der Staat erstattet Ihnen einen Teil der Beiträge. Der effektive Aufwand beträgt nach Steuern für Sie als Arbeitgeber häufig nur rund 50 % des tatsächlichen Beitrags. Die arbeitgeberfinanzierte bAV ist daher eine lohnende Alternative zu einer Gehaltserhöhung.
• Mit der arbeitgeberfinanziertern bAV positionieren Sie sich als soziales Unternehmen und nutzen die staatliche Förderung für Beiträge. Sie binden Ihre Mitarbeiter stärker ans Unternehmen.

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Die Direktversicherung ist verwaltungsarm

• Arbeitgeber überweist Beiträge an ERGO
• ERGO zahlt die spätere Rente direkt an Arbeitnehmer
• Die Direktversicherung ist bilanzneutral und insolvenzsicherungsfrei

XXL-Versorgung – für Leitende und Führungskräfte
 

• Die Höhe der zugesagten Leistungen ist sehr flexibel.
• Für den Arbeitnehmer sind die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung nicht steuerpflichtig.
• Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
• Geeignet für Personen, die bereits die steuerlichen Grenzen aus der Direktversicherung ausgeschöpft haben.

Finanzierung der Versorgungszusage

• Die Rückdeckungsversicherung sichert die zugesagten Leistungen ab. Die Finanzierung ist so kalkulierbar.
• Der Arbeitgeber leistet Zuwendungen an die Unterstützungskasse in Höhe der Beiträge für die Rückdeckungsversicherung.
• Die Zuwendungen zur U-Kasse sind steuermindernde Betriebsausgaben.
• Die Finanzierung kann sowohl durch Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen.

Lagern Sie Risiken und Verwaltung einfach aus

• Die Verwaltung und Abwicklung übernimmt die Unterstützungskasse (gegen eine Verwaltungsgebühr).
• Die Versorgung über eine U-Kasse hat keine Auswirkungen auf die Bilanz.
• Die Versorgungsrisiken lagern Sie an die rückgedeckte U-Kasse aus.

Individuelle Versorgung – für Leitende und Führungskräfte

• Die Höhe der zugesagten Leistungen ist sehr flexibel.
• Für den Arbeitnehmer ist die Direktzusage in der Anwartschaftsphase nicht steuerpflichtig. Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
• Wichtig: Die Gesamt-Versorgungsbezüge dürfen im Rahmen der Angemessenheitsprüfung 75 % der Aktivbezüge nicht übersteigen.
• Altersversorgung, Rente bei Berufsunfähigkeit oder auch Versorgung für Hinterbliebene möglich.

Finanzierung der Direktzusage

Tritt der Versorgungsfall ein, muss der Arbeitgeber die zugesagten Leistungen zahlen.

• Eine Rückdeckungsversicherung sichert die zugesagten Leistungen ab.
• Diese zahlt das Unternehmen ganz oder teilweise aus der Versicherungsleistung. Die Finanzierung ist so kalkulierbar.
• Die Finanzierung kann sowohl durch Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen.

Ausweis in der Bilanz

Der Arbeitgeber ist unmittelbar Träger der Versorgung. Diese Verbindlichkeit weist das Unternehmen in der Bilanz aus.

• Das in der Rückdeckungsversicherung angesammelte Kapital aktiviert das Unternehmen als Vermögen in der Bilanz.
• Die Beiträge für die Rückdeckungsversicherung sind Betriebsausgaben. Diese mindern den Gewinn.

Auslagerung betriebsfremder Risiken

• Der Pensionsfonds eignet sich für die Auslagerung erdienter Anwartschaften oder laufender Rentenzahlungen (sog. „past service“).
• Dazu leisten Sie einen Einmalbeitrag an den Pensionsfonds. Diesen können Sie als Betriebsausgabe steuerlich geltend machen.
• Der Einmalbeitrag ist lohnsteuerfrei für die Versorgungsberechtigten.

Entlastung der Bilanz

Für die betriebliche Altersversorgung im Rahmen von Direktzusagen haben Sie Rückstellungen gebildet. Diese werden als Verpflichtungen Dritten gegenüber wie Fremdkapital behandelt und belasten dadurch die Bilanz.

• Die Rückstellungen für den übertragenen Teil der Versorgungszusage werden gewinnerhöhend aufgelöst.
• Durch die Übertragung eines Teils Ihrer Versorgungsversprechen stellen Sie diese auf eine solide Basis und entlasten Ihre Bilanz um diese Position.

Mehr Zukunftssicherung für Ihr Unternehmen – und für Sie

Durch die Auflösung der Rückstellungen für den übertragenen Teil der Versorgungszusagen bereinigen Sie Ihre Bilanz. Das kann für Ihr Unternehmen Vorteile haben:

• Bessere Kreditkonditionen, da rückstellungsfinanzierte Zusagen die Kreditwürdigkeit belasten.
• Im Falle des Falles: leichterer Verkauf des Unternehmens.
• Wenn Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer Ihren Ruhestand planen, lösen Sie Ihre eigene Altersversorgung vom Schicksal der GmbH.

Hier finden Sie Informationen zum ERGO Pensionsfonds und ergänzende Hinweise. Diese Dokumente dienen der Information der versorgungsberechtigten Person gemäß §§ 234l bis 234n in Verbindung mit § 237 Abs. 1 VAG Versicherungsaufsichtsgesetz (VAG) und § 3 VAG-Informationspflichtenverordnung (VAG-InfoV).

Informationen zum Longial Pensionsplan

• Merkblatt

Informationen zum Pensionsplan für Versorgungsablösungen

• Merkblatt versicherungsförmige Produktvariante
• Merkblatt fondsförmige Produktvariante