Betriebliche Altersversorgung

• steuer- und sozialabgabenfreie Beiträge zur Direktversicherung. (Staat beteiligt sich an der Finanzierung)
• Beiträge bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei (2018: 6.240 Euro jährlich, 520 Euro monatlich), Sozialabgabenfrei bis zu 4% sozialversicherungsfrei (2018: 3.120 Euro, 260 Euro monatlich)
• erst die späteren Rentenleistungen steuerpflichtig (gesetzlich versicherte Mitarbeiter leisten darauf den vollen Beitrag zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung)
• Beteiligung an bAV oder vollständige Beitragsübernahme durch Arbeitgeber möglich
• Erfüllung des Rechtsanspruchs der Mitarbeiter auf Gehaltsumwandlung sog. Entgeltumwandlung

• Mit der arbeitgeberfinanziertern bAV positionieren Sie sich als soziales Unternehmen und nutzen die staatliche Förderung für Beiträge
• Der effektive Aufwand beträgt dadurch nur rund 50% des tatsächlichen Beitrags; eine lohnende Alternative zu einer Gehaltserhöhung
• Stärkung der Gewinnung von qualifizierten Mitarbeitern im Niedriglohnsektor. Senkung der Fluktuationsquote durch Mitarbeiterbindung

• Arbeitgeber überweist Beiträge an ERGO
• ERGO zahlt die spätere Rente direkt an Arbeitnehmer
• Die Direktversicherung ist bilanzneutral und insolvenzsicherungsfrei   

XXL-Versorgung – für Leitende und Führungskräfte

• Die Höhe der zugesagten Leistungen ist sehr flexibel.
• Für den Arbeitnehmer sind die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung nicht steuerpflichtig.
• Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
• Geeignet für Personen, die bereits die steuerlichen Grenzen aus der Direktversicherung ausgeschöpft haben.

Finanzierung der Versorgungszusage

• Die Rückdeckungsversicherung sichert die zugesagten Leistungen ab. Die Finanzierung ist so kalkulierbar.
• Der Arbeitgeber leistet Zuwendungen an die Unterstützungskasse in Höhe der Beiträge für die Rückdeckungsversicherung.
• Die Zuwendungen zur U-Kasse sind steuermindernde Betriebsausgaben.
• Die Finanzierung kann sowohl durch Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen.

Lagern Sie Risiken und Verwaltung einfach aus

• Die Verwaltung und Abwicklung übernimmt dieUnterstützungskasse (gegen eine Verwaltungsgebühr).
• Die Versorgung über eine U-Kasse hat keine Auswirkungen auf die Bilanz.
• Die Versorgungsrisiken lagern Sie an die rückgedeckte U-Kasse aus.

Individuelle Versorgung – für Leitende und Führungskräfte

• Die Höhe der zugesagten Leistungen ist sehr flexibel.
• Für den Arbeitnehmer ist die Direktzusage in der Anwartschaftsphase nicht steuerpflichtig. Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
• Wichtig: die Gesamt-Versorgungsbezüge dürfen im Rahmen der Angemessenheitsprüfung 75% der Aktivbezüge nicht übersteigen.
• Altersversorgung, Rente bei Berufsunfähigkeit oder auch Versorgung für Hinterbliebene möglich.

Finanzierung der Direktzusage

Tritt der Versorgungsfall ein, muss der Arbeitgeber die zugesagten Leistungen zahlen.

• Eine Rückdeckungsversicherung sichert die zugesagten Leistungen ab.
• Diese zahlt das Unternehmen ganz oder teilweise aus der Versicherungsleistung. Die Finanzierung ist so kalkulierbar.
• Die Finanzierung kann sowohl durch Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen.

Ausweis in der Bilanz

Der Arbeitgeber ist unmittelbar Träger der Versorgung. Diese Verbindlichkeit weist das Unternehmen in der Bilanz aus.

• Das in der Rückdeckungsversicherung angesammelte Kapital aktiviert das Unternehmen als Vermögen in der Bilanz.
• Die Beiträge für die Rückdeckungsversicherung stellen Betriebsausgaben dar. Diese mindern den Gewinn.
  
  

Auslagerung betriebsfremder Risiken

• Der Pensionsfonds eignet sich für die Auslagerung erdienter Anwartschaften oder laufender Rentenzahlungen (sog. „past service“).
• Dazu leisten Sie einen Einmalbeitrag an den Pensionsfonds. Diesen können Sie als Betriebsausgabe steuerlich geltend machen.
• Der Einmalbeitrag ist lohnsteuerfrei für die Versorgungsberechtigten.

Entlastung der Bilanz

Für die betriebliche Altersversorgung im Rahmen von Direktzusagen haben Sie Rückstellungen gebildet. Diese werden als Verpflichtungen Dritten gegenüber wie Fremdkapital behandelt und belasten dadurch die Bilanz.

• Die Rückstellungen für den übertragenen Teil der Versorgungszusage werden gewinnerhöhend aufgelöst.
• Durch die Übertragung eines Teils Ihrer Versorgungsversprechen stellen Sie diese auf eine solide Basis und entlasten Ihre Bilanz um diese Position.

Mehr Zukunftssicherung für Ihr Unternehmen – und für Sie

Durch die Auflösung der Rückstellungen für den übertragenen Teil der Versorgungszusagen bereinigen Sie Ihre Bilanz. Das kann für Ihr Unternehmen Vorteile haben:

• Bessere Kreditkonditionen, da rückstellungsfinanzierte Zusagen die Kreditwürdigkeit belasten.
• Im Falle des Falles: Leichterer Verkauf des Unternehmens
• Wenn Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer Ihren Ruhestand planen, lösen Sie Ihre eigene Altersversorgung vom Schicksal der GmbH