Betriebliche Altersversorgung

• Ihre Arbeitnehmer finanzieren aus Teilen Ihres Gehalts die betriebliche Altersversorgung (sog. Entgeltumwandlung).
• Falls Sie Ihren Mitarbeitern noch keine betriebliche Altersversorgung angeboten haben gilt: Ihre Mitarbeiter können eine Direktversicherung verlangen.

• Der Beitrag in die Direktversicherung ist steuer- und sozialversicherungsfrei. Auf diese Weise beteiligt sich der Staat an der Finanzierung.
• Das gilt für einen Beitrag in Höhe von bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze (2018: 3.120 Euro jährlich bzw. 260 Euro monatlich).
• Erst die späteren Rentenleistungen sind steuerpflichtig. Gesetzlich Krankenversicherte leisten darauf außerdem den vollen KV-Beitrag.
• Sie als Arbeitgeber können sich an der bAV beteiligen – oder den Beitrag ganz übernehmen. Das ist in aller Regel eine lohnende Alternative zu einer Gehaltserhöhung.

• Sie als Versicherungsnehmer überweisen die Beiträge an die ERGO.
• ERGO zahlt die spätere Rente direkt an die Versicherte Person.
• Die Direktversicherung ist bilanzneutral und insolvenzsicherungsfrei.

XXL-Versorgung – für Leitende und Führungskräfte

• Die Höhe der zugesagten Leistungen ist sehr flexibel.
• Für den Arbeitnehmer sind die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung nicht steuerpflichtig.
• Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
• Geeignet für Personen, die bereits die steuerlichen Grenzen aus der Direktversicherung ausgeschöpft haben.

Finanzierung der Versorgungszusage

• Die Rückdeckungsversicherung sichert die zugesagten Leistungen ab. Die Finanzierung ist so kalkulierbar.
• Der Arbeitgeber leistet Zuwendungen an die Unterstützungskasse in Höhe der Beiträge für die Rückdeckungsversicherung.
• Die Zuwendungen zur U-Kasse sind steuermindernde Betriebsausgaben.
• Die Finanzierung kann sowohl durch Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen.

Lagern Sie Risiken und Verwaltung einfach aus

• Die Verwaltung und Abwicklung übernimmt dieUnterstützungskasse (gegen eine Verwaltungsgebühr).
• Die Versorgung über eine U-Kasse hat keine Auswirkungen auf die Bilanz.
• Die Versorgungsrisiken lagern Sie an die rückgedeckte U-Kasse aus.

Individuelle Versorgung – für Leitende und Führungskräfte

• Die Höhe der zugesagten Leistungen ist sehr flexibel.
• Für den Arbeitnehmer ist die Direktzusage in der Anwartschaftsphase nicht steuerpflichtig. Erst die späteren Leistungen sind steuerpflichtig.
• Wichtig: die Gesamt-Versorgungsbezüge dürfen im Rahmen der Angemessenheitsprüfung 75% der Aktivbezüge nicht übersteigen.
• Altersversorgung, Rente bei Berufsunfähigkeit oder auch Versorgung für Hinterbliebene möglich.

Finanzierung der Direktzusage

Tritt der Versorgungsfall ein, muss der Arbeitgeber die zugesagten Leistungen zahlen.

• Eine Rückdeckungsversicherung sichert die zugesagten Leistungen ab.
• Diese zahlt das Unternehmen ganz oder teilweise aus der Versicherungsleistung. Die Finanzierung ist so kalkulierbar.
• Die Finanzierung kann sowohl durch Gehaltsumwandlung als auch durch Aufwendungen des Arbeitgebers erfolgen.

Ausweis in der Bilanz

Der Arbeitgeber ist unmittelbar Träger der Versorgung. Diese Verbindlichkeit weist das Unternehmen in der Bilanz aus.

• Das in der Rückdeckungsversicherung angesammelte Kapital aktiviert das Unternehmen als Vermögen in der Bilanz.
• Die Beiträge für die Rückdeckungsversicherung stellen Betriebsausgaben dar. Diese mindern den Gewinn.
  
  

Auslagerung betriebsfremder Risiken

• Der Pensionsfonds eignet sich für die Auslagerung erdienter Anwartschaften oder laufender Rentenzahlungen (sog. „past service“).
• Dazu leisten Sie einen Einmalbeitrag an den Pensionsfonds. Diesen können Sie als Betriebsausgabe steuerlich geltend machen.
• Der Einmalbeitrag ist lohnsteuerfrei für die Versorgungsberechtigten.

Entlastung der Bilanz

Für die betriebliche Altersversorgung im Rahmen von Direktzusagen haben Sie Rückstellungen gebildet. Diese werden als Verpflichtungen Dritten gegenüber wie Fremdkapital behandelt und belasten dadurch die Bilanz.

• Die Rückstellungen für den übertragenen Teil der Versorgungszusage werden gewinnerhöhend aufgelöst.
• Durch die Übertragung eines Teils Ihrer Versorgungsversprechen stellen Sie diese auf eine solide Basis und entlasten Ihre Bilanz um diese Position.

Mehr Zukunftssicherung für Ihr Unternehmen – und für Sie

Durch die Auflösung der Rückstellungen für den übertragenen Teil der Versorgungszusagen bereinigen Sie Ihre Bilanz. Das kann für Ihr Unternehmen Vorteile haben:

• Bessere Kreditkonditionen, da rückstellungsfinanzierte Zusagen die Kreditwürdigkeit belasten.
• Im Falle des Falles: Leichterer Verkauf des Unternehmens
• Wenn Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer Ihren Ruhestand planen, lösen Sie Ihre eigene Altersversorgung vom Schicksal der GmbH